会计 第二章 货币资金

1.5 h 9月27日

目的：内控中的出纳职责

货币资金：库存现金，银行存款和其他货币资金
其他货币资金:外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用证保证金存款，信用卡存款和存出投资款等。

会计处理：

• 无法查明的库存现金短缺->管理费用
• 无法收回的银行存款->营业外支出

营业外支出的特点：

• 非日常活动
• 是计入当期损益的损失

货币现金的管理内控

原则：

• 严格职责分工
• 交易分开
• 内部稽察
• 定期轮岗

内控规定：

• 岗位责任制：出纳不能兼任稽核，会计档案保管，收入，支出，费用，债权债务帐目的登记。（与货币现金直接相关的帐务）不能一个人办理货币资金全过程。
• 岗位轮换。
• 授权审批：不得越权
• 加强票据管理
• 印章管理：禁止一个人保管所有印章。
• 监查制度
  

迅速set up环境

初来乍到一个新环境,发现这里的工作节奏真是超级慢阿,有点从未来回到过去的感觉,哈哈.仔细想想，的确是啊。不过,我是那种在优越的环境中安逸,在恶劣的环境中奋起.这次,不出意外的话,也是这样.:)。所以，我会好好plan这2年生活，该deliver的，一定要按时达到。

最近发现自己适应环境的能力强了很多，自我管理的能力也强了很多，这都是托某人们(2位)的福，匿名说声谢谢哈。自我管理，思考和积累是最重要的。最近养成的习惯有

• Blogline:用于订阅自己感兴趣的话题和blog，能够在很短的时间内，查阅出最新的更新。
• Bloggers:用来记录每天看到的有兴趣的东西，或者用来记笔记，看了一遍以后，再记录一边，会发现强化了一些。msn的博客已经变成广播工具了，哈哈。由于wiki架设起来了，所以这边不会再有技术方面的更新（全部转移到wiki上去），这边会注重写技术资料的阅读心得以及翻译一些有用的小品。
• Wiki:从到自己背负写wiki责任时候抗拒wiki，到爱上wiki，我大概用了半年的时间。本来想自己架设一个wiki的，不过搞了半天，发现Google已经提供了一个非常棒的在线wiki的架设，遂on-demand啦。http://sites.google.com/site/teddyyvette/ 目前focus在BO产品的学习和知识积累。其他内容，以后待扩展。
  
• 时间tracking sheet.
  

也许工具不需要绚烂，也许只要一个笔一张纸，同样能够实现很好的自我管理。核心在于养成一个好习惯，并且能够及时track你做了什么。然后，不断的思考，不断的改进。